Qui doit faire une déclaration fiscale en 2018 ?

Mis à jour le 04/02/2019

https://www.lesfrontaliers.lu/fiscalite/qui-doit-faire-une-declaration-fiscale-en-2018/

Quels sont les contribuables concernés par l’établissement de la déclaration fiscale en 2018, basée sur les revenus de l’année 2017 ?

Voici les cas les plus fréquents concernés :

• Les couples mariés résidents ou non-résidents, lorsque les deux travaillent au Grand-Duché du Luxembourg.
• Lorsque dans un ménage, un des deux a un revenu annuel de plus de 100.000 € imposable
• Les contribuables résidents ayant chacun une carte d’impôt dont les revenus totaux du ménage supérieurs à 36.000 € imposable
• Le contribuable qui perçoit deux sources de revenus provenant du Luxembourg (exemple : compensation de l’ADEM ou Pay-roll)
• Le contribuable ayant un revenu supérieur à 600 € annuel et n’ayant pas fait l’objet de prélèvement à la source comme les loyers, revenus de capitaux par exemple.

Il est important de ne pas confondre les contribuables ayant demandé une imposition collective en 2018, suite à la réforme fiscale. En effet, ceux-là auront l’obligation d’introduire une première déclaration 100f en 2019 pour les revenus perçus en 2018 et ainsi pour toutes les années à venir.

Certains contribuables ont intérêt à faire une déclaration, pour diminuer leurs impôts, même s’ils n’y sont pas légalement obligés.

Les célibataires avec ou sans enfant et les couples mariés dont les revenus du conjoint à l’étranger sont très faibles ou inexistants, peuvent avoir un réel intérêt à établir une déclaration fiscale.

Ils peuvent obtenir un remboursement d’une partie d’impôts retenus à la source en 2017, en déclarant leurs dépenses spéciales et leurs charges extraordinaires.

Les dépenses spéciales sont par exemple :

• Les assurances vie, assurances décès, mutuelles, Responsabilité Civile automobile, habitation, intérêts débiteurs de prêts personnels, consommation… Le montant déductible est de 672 €, multiplié par le nombre de personnes au foyer.
• Les pensions alimentaires…

Les charges extraordinaires comme par exemple :

• Les frais de domesticité : garde d’enfants, emploi à domicile… dans la limite de 5.400 €
• Les pensions alimentaires, prêt hypothécaire de la résidence principale (à Luxembourg ou à l’étranger) etc.
• Abattement pour un enfant ne faisant pas partie du ménage, dans la limite de 4.020 € (suite à un divorce, une séparation…).
• D’autres charges extraordinaires peuvent être prises en compte ; les montants déductibles seront personnalisés, en fonction des revenus et des crédits d’impôts accordés à l’étranger.

Plusieurs raisons sont valables pour faire une déclaration, et parmi elles on peut ajouter le

contribuable rangé en Classe 1A qui souhaite obtenir le Crédit Monoparental (qui depuis la réforme atteint 1.500 € au maximum), à condition qu’il élève seul son enfant, sous certaines conditions de revenu imposable et de pension alimentaire.

Enfin, il faut noter que si la déclaration n’est pas obligatoire, le contribuable doit avoir exercé au minimum une activité salariée pendant 9 mois au cours de l’année fiscale de référence pour pouvoir déduire les dépenses spéciales. Cependant, certaines charges extraordinaires pourront quand même être déduites comme par exemple les pensions versées pour les enfants ne faisant pas partie du ménage.

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